Überblick
Portugal bleibt eines der großen europäischen Ziele, auch nach dem Ende des alten NHR. Der Nachfolger IFICI (NHR 2.0) bietet qualifizierten Fachkräften 20 Prozent Flat auf portugiesische Erwerbseinkünfte und eine Steuerbefreiung für die meisten Auslandseinkünfte, jeweils für zehn Jahre. Dazu kommen keine Vermögensteuer, keine Erbschaftsteuer für die direkte Familie und Krypto-Gewinne, die nach einem Jahr Haltedauer steuerfrei sind. Der Haken: IFICI ist enger gefasst als das alte NHR, Rentner und reine Passiv-Anleger sind ausgeschlossen.
Die Portugiesische Republik (Hauptstadt Lissabon) ist EU-, Eurozonen- und Schengen-Mitglied mit hoher Lebensqualität. Die Währung ist der Euro. Standardsätze: Einkommensteuer bis 48 Prozent, Körperschaftsteuer 21 Prozent (Festland), Mehrwertsteuer 23 Prozent.
Steuerpflicht in Portugal: unbeschränkt oder beschränkt?
Wann bist du in Portugal unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.
Ansässig ist, wer sich mehr als 183 Tage im Land aufhält oder eine gewöhnliche Wohnstätte unterhält. Portugal kennt das partielle Steuerjahr (Ansässigkeit kann unterjährig beginnen oder enden) und schreibt für die IFICI-Ansässigkeit keinen starren Mindestaufenthalt vor.
Ansässig ist, wer sich mehr als 183 Tage im Land aufhält oder eine gewöhnliche Wohnstätte unterhält. Portugal kennt das partielle Steuerjahr (Ansässigkeit kann unterjährig beginnen oder enden) und schreibt für die IFICI-Ansässigkeit keinen starren Mindestaufenthalt vor.
Einkommensteuer
Der Standardtarif ist progressiv bis 48 Prozent (plus Solidaritätszuschlag für hohe Einkommen). Unter dem IFICI gilt stattdessen ein Flat-Satz von 20 Prozent auf qualifizierte portugiesische Erwerbs- und Selbständigeneinkünfte.
Sonderregime für Zuzügler
Das IFICI (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação), oft NHR 2.0 genannt, ersetzt seit 2024 das alte NHR. Kernpunkte: 20 Prozent Flat auf qualifizierte PT-Erwerbseinkünfte, Befreiung der meisten Auslandseinkünfte (Dividenden, Zinsen, Mieten, Veräußerungsgewinne, Erwerbseinkünfte), Ausnahmen: ausländische Renten (nicht befreit) und Einkünfte aus Blacklist-Jurisdiktionen (35 Prozent). Gültig 10 Jahre. Voraussetzung: keine PT-Ansässigkeit in den fünf Vorjahren und eine qualifizierte Tätigkeit in einem zugelassenen Bereich (Technologie, Forschung, Startups, bestimmte Berufe). Anders als das alte NHR sind Rentner und reine Passiv-Anleger ausgeschlossen.
Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne
Kapitalerträge werden regulär mit 28 Prozent besteuert (unter IFICI können ausländische Kapitalerträge befreit sein). Krypto-Gewinne sind nach mehr als einem Jahr Haltedauer steuerfrei für die meisten Fälle.
Krypto-Steuern
Krypto: kurzfristig (unter 1 Jahr) 28 Prozent, nach 1 Jahr Haltedauer steuerfrei für die meisten Fälle.
Krypto-Steuern im Detail
Das vollständige Krypto-Steuer-Dossier auf kryptosteuern.info
Körperschaftsteuer
Die Körperschaftsteuer beträgt 21 Prozent auf dem Festland (zuzüglich kommunaler und staatlicher Zuschläge); Madeira und die Azoren bieten niedrigere Sätze.
Mehrwertsteuer
Die Mehrwertsteuer beträgt 23 Prozent, ermäßigt 13 Prozent und 6 Prozent (Madeira/Azoren niedriger).
Erbschaft- und Vermögensteuer
Portugal erhebt keine allgemeine Vermögensteuer (es gibt nur die AIMI auf Immobilien über 600.000 Euro). Eine Erbschaftsteuer gibt es nicht für Ehepartner und direkte Verwandte (Auf- und Absteigende); für andere fällt eine Stempelsteuer von 10 Prozent auf portugiesische Vermögenswerte an.
Sozialversicherung
Die Sozialabgaben (Arbeitnehmer rund 11 Prozent) werden durch keines der Regime reduziert und sind ein oft übersehener Kostenfaktor.
Doppelbesteuerungsabkommen
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Steuertransparenz und Compliance
Stand der Compliance-Daten: 2026
Bewertung für Auswanderer
Für die Zielgruppe ist Portugal ein erstklassiges EU-Ziel für qualifizierte Fachkräfte und Unternehmer: IFICI mit 20 Prozent Flat und Auslandseinkommens-Befreiung, keine Vermögensteuer, keine Erbschaftsteuer für die direkte Familie, Krypto nach einem Jahr steuerfrei, dazu EU-/Eurozonen-Zugehörigkeit, Schengen, hohe Lebensqualität und eine breite englischsprachige Basis. Der wesentliche Vorbehalt: IFICI ist deutlich selektiver als das alte NHR. Rentner und reine Passiv-Anleger profitieren nicht mehr und zahlen den Standardtarif (bis 48 Prozent).
Unser Fazit: Gelb im oberen Bereich für qualifizierte Berufe und Unternehmer (IFICI), spürbar schwächer für Rentner und Passiv-Anleger. Trotz der Verengung weiterhin einer der attraktivsten EU-Standorte mit gutem Gesamtpaket.
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Wegzug aus Deutschland