Moldau

Überblick

Moldau besteuert Einkommen mit einer einfachen Flat Tax von 12 Prozent und bietet mit dem IT-Park-Regime einen der attraktivsten Tech-Anreize Europas: 7 Prozent vom Umsatz decken dort fast alle Steuern ab, garantiert bis 2035. Dazu kommen keine Vermögensteuer, eine faktisch sehr niedrige Kapitalertragsbesteuerung und der EU-Kandidatenstatus. Der Haken ist geopolitisch: die Nähe zum Ukraine-Krieg und der eingefrorene Transnistrien-Konflikt, dazu eine wenig etablierte Expat-Infrastruktur.

Die Republik Moldau (Hauptstadt Chisinau) liegt zwischen Rumänien und der Ukraine, nutzt den Moldau-Leu (MDL) und ist seit 2022 EU-Beitrittskandidat. Kernsätze: Einkommensteuer 12 Prozent flat, Körperschaftsteuer 12 Prozent, Mehrwertsteuer 20 Prozent.

Steuerpflicht in Moldau: unbeschränkt oder beschränkt?

Wann bist du in Moldau unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.

Die Ansässigkeit wird ausgelöst durch einen ständigen Wohnsitz in Moldau, durch den Mittelpunkt der Lebensinteressen dort oder durch einen Aufenthalt von mehr als 183 Tagen im Steuerjahr. Residenten werden auf ihr Welteinkommen besteuert. Eine Besonderheit: Moldauische Staatsbürger unterliegen zusätzlich der Besteuerung bestimmter ausländischer Investmenterträge.

Die Ansässigkeit wird ausgelöst durch einen ständigen Wohnsitz in Moldau, durch den Mittelpunkt der Lebensinteressen dort oder durch einen Aufenthalt von mehr als 183 Tagen im Steuerjahr. Residenten werden auf ihr Welteinkommen besteuert. Eine Besonderheit: Moldauische Staatsbürger unterliegen zusätzlich der Besteuerung bestimmter ausländischer Investmenterträge. Ein persönlicher Freibetrag von rund 27.000 MDL mindert die Bemessungsgrundlage.

Einkommensteuer

Die Einkommensteuer ist eine Flat Tax von 12 Prozent auf Erwerbs- und die meisten anderen Einkünfte. Damit liegt Moldau klar unter den DACH-Spitzensätzen.

Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne

Es gibt keine separate Kapitalertragsteuer: Nur 50 Prozent des Veräußerungsgewinns sind steuerpflichtig und werden mit 12 Prozent belastet, was einer effektiven Belastung von rund 6 Prozent entspricht. Der Verkauf des Hauptwohnsitzes ist nach mindestens drei Jahren Nutzung befreit. Dividenden unterliegen einer Quellensteuer von 6 Prozent.

Krypto-Steuern

Krypto-Gewinne fallen mangels Sonderregime grundsätzlich unter die allgemeine Einkommens- bzw. Veräußerungslogik.

Sonderregime für Zuzügler

Das zentrale Regime ist der Moldova IT Park: qualifizierende Tech- und Digitalunternehmen zahlen pauschal 7 Prozent vom Umsatz, womit Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Sozialabgaben und weitere Abgaben weitgehend abgegolten sind. Das Regime ist gesetzlich bis 2035 garantiert und macht Moldau für ortsunabhängige Tech-Unternehmer interessant.

Körperschaftsteuer

Der Körperschaftsteuersatz beträgt 12 Prozent. Kleinunternehmen ohne MwSt-Pflicht können 4 Prozent vom Einkommen wählen, landwirtschaftliche Betriebe zahlen 7 Prozent. Die Dividenden-Quellensteuer liegt bei 6 Prozent.

Mehrwertsteuer

Die Mehrwertsteuer beträgt 20 Prozent, mit einem ermäßigten Satz von 8 Prozent (etwa für bestimmte Lebensmittel, Medikamente und Gas).

Erbschaft- und Schenkungsteuer

Eine klassische Erbschaftsteuer wird nicht erhoben; Übertragungen zwischen nahen Verwandten sind befreit.

Vermögensteuer

Eine Vermögensteuer existiert nicht; auf Immobilien wird eine moderate lokale Grundsteuer erhoben.

Sozialversicherung

Die Beiträge betragen rund 24 Prozent (Arbeitgeber) sowie einen Krankenversicherungsbeitrag von 9 Prozent (Arbeitnehmer). Im IT-Park sind diese über die 7-Prozent-Umsatzabgabe abgegolten.

Doppelbesteuerungsabkommen

Steuertransparenz und Compliance

Weiterführende Ressourcen