Ägypten

Überblick

Ägypten ist ein Land mit einem normalen regionalen Steuersystem, aber für vermögende Auswanderer aus dem deutschsprachigen Raum kein Zielland. Der Spitzensteuersatz liegt bei 27,5 Prozent, die Körperschaftsteuer bei 22,5 Prozent, die Mehrwertsteuer bei 14 Prozent. Das ist nicht extrem, aber im Kontext von Devisenkontrollen, wiederkehrenden Währungsabwertungen und einem instabilen makroökonomischen Umfeld verliert die reine Satzbetrachtung an Bedeutung.

Ein paar Strukturmerkmale sind dennoch interessant: Für Privatpersonen sind Gewinne aus im Ausland gehaltenen Anteilen in Ägypten nicht steuerpflichtig, und es gibt keine Vermögen- und keine Erbschaftsteuer. Für die meisten DACH-Mandanten überwiegen jedoch die Risiken des Standorts.

Steuerpflicht in Ägypten: unbeschränkt oder beschränkt?

Wann bist du in Ägypten unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.

Die Ansässigkeit wird ausgelöst, wenn du dich innerhalb von 12 Monaten mehr als 183 Tage (zusammenhängend oder mit Unterbrechungen) in Ägypten aufhältst, dort einen ständigen Wohnsitz unterhältst oder den Mittelpunkt deiner wirtschaftlichen Interessen hast.

Die Ansässigkeit wird ausgelöst, wenn du dich innerhalb von 12 Monaten mehr als 183 Tage (zusammenhängend oder mit Unterbrechungen) in Ägypten aufhältst, dort einen ständigen Wohnsitz unterhältst oder den Mittelpunkt deiner wirtschaftlichen Interessen hast. Residenten werden auf ägyptische Quelleneinkünfte sowie auf Auslandseinkommen besteuert, wenn Ägypten Mittelpunkt ihrer Geschäftstätigkeit ist; Nicht-Residenten nur auf ägyptische Quelle.

Einkommensteuer

Die Einkommensteuer ist progressiv in sieben Stufen von 0 bis 27,5 Prozent ausgestaltet. Der Spitzensatz von 27,5 Prozent greift bei hohen Einkommen. Aufgrund der starken Abwertung des ägyptischen Pfunds sind die nominalen Schwellen in Hartwährung gerechnet niedrig.

Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne

• Börsennotierte Anteile (EGX): Veräußerungsgewinne werden mit 10 Prozent besteuert.
• Nicht börsennotierte Anteile: Besteuerung zu den progressiven Sätzen bis 27,5 Prozent.
• Im Ausland gehaltene Anteile: Gewinne sind beim Privatanleger in Ägypten nicht steuerpflichtig.
• Dividenden unterliegen einer Quellensteuer von 5 bis 10 Prozent.

Krypto-Steuern

Ägypten hat kein klares Kryptosteuer-Regime, und die Zentralbank steht dem Handel mit Krypto-Assets ablehnend gegenüber. Einordnung und Risiken stehen im Krypto-Dossier.

Körperschaftsteuer

Die Körperschaftsteuer beträgt 22,5 Prozent auf den Gewinn. In der Sonderwirtschaftszone am Suezkanal (SCZone) gelten Anreize für Unternehmen, darunter eine zeitlich befristete Reduktion der Körperschaftsteuer und Zollvorteile.

Mehrwertsteuer

Der Standardsatz der Mehrwertsteuer liegt bei 14 Prozent, ein reduzierter Satz von 5 Prozent gilt für bestimmte Maschinen und Ausrüstung, Exporte sind mit 0 Prozent erfasst. Hinzu kommt eine Schedule Tax auf einzelne Produkte und Dienstleistungen.

Erbschaft- und Schenkungsteuer

Ägypten erhebt keine Erbschaftsteuer. Die Übertragung von Immobilien kann jedoch Registrierungs- und Grunderwerbskosten auslösen.

Vermögensteuer

Es gibt keine Vermögensteuer. Auf Immobilien wird eine eigene Grundsteuer erhoben.

Sozialversicherung

Arbeitnehmer tragen rund 11 Prozent, der Arbeitgeber einen höheren Anteil, jeweils gedeckelt auf eine maximale Beitragsbemessungsgrundlage. Das System deckt Rente, Invalidität, Arbeitslosigkeit und Gesundheit.

Doppelbesteuerungsabkommen

Steuertransparenz und Compliance

Ägypten nimmt am automatischen Informationsaustausch (CRS) teil. Auf der FATF-Liste oder der EU-Liste steht das Land aktuell nicht. Das Eigentümerregister wird behördlich geführt. Devisenkontrollen schränken den freien Kapitalverkehr ein.

Weiterführende Ressourcen

Beim Wegzug aus Deutschland sind die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG und die erweiterte beschränkte Steuerpflicht relevant.