Polen

Überblick

Polen ist kein klassisches Niedrigsteuerland, aber für Unternehmer mit den richtigen Strukturen erstaunlich effizient. Die reguläre Einkommensteuer liegt bei 12 und 32 Prozent, doch Selbständige können stattdessen die Ryczałt-Pauschalsteuer (8,5 bis 15 Prozent vom Umsatz), einen Flat-Satz von 19 Prozent oder die IP Box mit nur 5 Prozent auf IP-Einkünfte nutzen. Auf Unternehmensebene erlaubt das Estonian CIT die Besteuerung erst bei Ausschüttung. Für IT- und IP-getriebene Geschäfte ist das ein attraktiver EU-Standort.

Die Republik Polen (Hauptstadt Warschau) ist ein EU-Mitglied mit einer der dynamischsten Volkswirtschaften der Region. Die Währung ist der Złoty (PLN) (kein Euro). Kernsätze: Einkommensteuer 12/32 Prozent, Körperschaftsteuer 19 Prozent, Mehrwertsteuer 23 Prozent.

Steuerpflicht in Polen: unbeschränkt oder beschränkt?

Wann bist du in Polen unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.

Wer in Polen seinen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt (mehr als 183 Tage) hat, ist ansässig und wird auf das Welteinkommen besteuert.

Wer in Polen seinen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt (mehr als 183 Tage) hat, ist ansässig und wird auf das Welteinkommen besteuert.

Einkommensteuer

Die reguläre Skala beträgt 12 Prozent (bis PLN 120.000) und 32 Prozent darüber, mit einem Freibetrag von PLN 30.000. Für Selbständige gibt es Alternativen: Flat 19 Prozent (podatek liniowy), Ryczałt (8,5 bis 15 Prozent vom Umsatz, ohne Abzüge) und die IP Box (5 Prozent auf qualifizierte IP-Einkünfte).

Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne

Kapitalerträge, Dividenden und Veräußerungsgewinne werden mit 19 Prozent besteuert.

Krypto-Steuern

Krypto-Gewinne werden in Polen als Kapitaleinkünfte mit 19 Prozent besteuert.

Körperschaftsteuer

Die Körperschaftsteuer beträgt 19 Prozent, für Kleinunternehmen (bis 2 Mio. EUR Umsatz) 9 Prozent. Das optionale Estonian CIT besteuert Gewinne erst bei Ausschüttung und ist für thesaurierende Unternehmen interessant.

Mehrwertsteuer

Die Mehrwertsteuer beträgt 23 Prozent, ermäßigt 8 Prozent und 5 Prozent.

Erbschaft- und Vermögensteuer

Eine Vermögensteuer existiert nicht. Erbschaft- und Schenkungsteuer werden erhoben, nahe Angehörige sind bei rechtzeitiger Anzeige befreit.

Sozialversicherung

Hinzu kommt ein Gesundheitsbeitrag von 9 Prozent, der seit der Reform 2022 nicht mehr abzugsfähig ist und die effektive Belastung spürbar erhöht.

Doppelbesteuerungsabkommen

Steuertransparenz und Compliance

Bewertung für Auswanderer

Für die Zielgruppe ist Polen ein Sonderregime-Land: Als reine Wohnsitzwahl ist es ein normales Mittel-Steuer-EU-Land (Welteinkommen, 12/32 Prozent, 23 Prozent MwSt, 9 Prozent nicht abzugsfähiger Gesundheitsbeitrag). Seine Stärke liegt in den Regimen für Unternehmer, insbesondere Ryczałt und IP Box (5 Prozent) für IT- und IP-Geschäfte sowie Estonian CIT auf Unternehmensebene.

Unser Fazit: Gelb. Kein klassisches Steuerparadies, aber ein unterschätzter EU-Standort für IT- und IP-Unternehmer dank Ryczałt, IP Box und Estonian CIT.

Videos

Perspektive Ausland behandelt dieses Land regelmäßig im Podcast und auf YouTube. Eine Auswahl der relevanten Videos:

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