Wann gilt in Panama nur eine beschränkte Steuerpflicht?

Wer nicht steuerlich ansässig ist, ist nur beschränkt steuerpflichtig und zahlt Steuer ausschließlich auf Einkünfte aus lokaler Quelle. Ausländische Einkünfte bleiben außen vor.

Steuern in Panama 2026: Steuerpflicht, Einkommensteuer & Firmensteuern

Q: Welches Einkommen muss man in Panama versteuern?

Ansässige versteuern ihr Einkommen in Panama. Auf Auslandseinkommen fällt 0 Prozent an. Panamaische Quelleneinkünfte werden progressiv besteuert: 0 Prozent bis 11.000 USD, 15 Prozent bis 50.000 USD, 25 Prozent darüber.

Q: Welches Einkommen muss man in Panama versteuern?

Ansässige versteuern ihr weltweites Einkommen. Auf Auslandseinkommen fällt 0 Prozent an. Panamaische Quelleneinkünfte werden progressiv besteuert: 0 Prozent bis 11.000 USD, 15 Prozent bis 50.000 USD, 25 Prozent.

Überblick

Panama ist eines der stärksten Territorial-Ziele Amerikas: Auslandseinkommen wird mit 0 Prozent besteuert, und zwar als gesetzlicher Regelfall, nicht als Sonderregime. Ausländische Dividenden, Renten, Kapitalerträge und Remote-Arbeit für Auslandskunden bleiben damit steuerfrei. Dazu kommen der US-Dollar als Währung, keine Vermögen- oder Erbschaftsteuer, keine Steuer auf Wertpapiergewinne und etablierte Aufenthaltsprogramme wie Friendly Nations und Pensionado.

Die Republik Panama (Hauptstadt Panama-Stadt) verbindet Nord- und Südamerika und ist durch den Kanal ein globaler Logistikknoten. Die Währung ist der US-Dollar (neben dem 1:1 gebundenen Balboa). Kernprinzip: Territorialbesteuerung, nur panamaische Quelleneinkünfte werden besteuert.

Steuerpflicht in Panama: unbeschränkt oder beschränkt?

Wann bist du in Panama unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.

Steuerlich ansässig ist, wer sich mehr als 183 Tage im Jahr in Panama aufhält oder hinreichende wirtschaftliche Bindungen hat. Entscheidend ist aber: Auch Ansässige zahlen keine Steuer auf Auslandseinkommen.

Einkommensteuer

Auf Auslandseinkommen fällt 0 Prozent an. Panamaische Quelleneinkünfte werden progressiv besteuert: 0 Prozent bis 11.000 USD, 15 Prozent bis 50.000 USD, 25 Prozent darüber.

Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne

Gewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren sind steuerfrei. Veräußerungsgewinne aus panamaischen Immobilien werden mit 10 Prozent besteuert. Ausländische Dividenden sind unter dem Territorialprinzip steuerfrei.

Krypto-Steuern

Krypto ist steuerlich bislang nicht gesondert geregelt; ITBMS wird auf Krypto-Transaktionen in der Regel nicht erhoben.

Krypto-Steuern im Detail

Das vollständige Krypto-Steuer-Dossier auf kryptosteuern.info

Zum Krypto-Steuer-Dossier

Sonderregime für Zuzügler

Panama bietet mehrere etablierte Aufenthaltswege: die Friendly Nations Visa (rund 50 Länder), die Pensionado Visa (ab 1.000 USD/Monat Rente, mit Rabatten), die Qualified Investor Visa (Immobilieninvestment) und eine Digital-Nomad-Visa.

Körperschaftsteuer

Die Körperschaftsteuer beträgt 25 Prozent, jedoch nur auf panamaische Quelleneinkünfte. Eine Gesellschaft mit ausschließlich ausländischen Einkünften kann in Panama ansässig sein und dennoch kaum lokale Steuer zahlen (Substanz- und CFC-Regeln im Heimatland beachten).

Mehrwertsteuer

Das ITBMS (Mehrwertsteuer) beträgt 7 Prozent, für Alkohol und Hotels 10 Prozent, für Tabak 15 Prozent. Grundnahrungsmittel, Medikamente und bestimmte Dienstleistungen sind befreit.

Erbschaft- und Vermögensteuer

Panama erhebt keine Erbschaft- und keine Vermögensteuer.

Doppelbesteuerungsabkommen

Panama hat rund 17 Abkommen, jedoch keines mit DACH. Wegen des Territorialprinzips ist der DBA-Bedarf für Auslandseinkommen aber gering.

Steuertransparenz und Compliance

CRS (Common Reporting Standard)

Ja seit 2018

CARF (Krypto-Meldepflicht)

In Umsetzung

FATCA

Ja seit 2014

FATF-Liste

Nicht mehr gelistet (von der Grauen Liste entfernt)

EU-Liste nicht-kooperativer Länder

Status prüfen

Pillar Two / Globale Mindeststeuer

In Vorbereitung

Wirtschaftliche Substanz

183-Tage-Ansässigkeit oder Ansässigkeitszertifikat (DGI)

Transparenzregister

Ja (nach Panama-Papers-Reformen)

Stand der Compliance-Daten: 2026

Bewertung für Auswanderer

Für die Zielgruppe ist Panama ein erstklassiges Territorial-Ziel: Auslandseinkommen 0 Prozent, keine Vermögen- oder Erbschaftsteuer, keine Steuer auf Wertpapiergewinne, USD-Währung ohne Wechselkursrisiko, moderne Infrastruktur und mehrere unkomplizierte Aufenthaltsprogramme. Gegenzurechnen sind die Besteuerung von Inlandseinkünften (bis 25 Prozent), die CRS-Teilnahme (keine Verschwiegenheitsjurisdiktion), höhere administrative Anforderungen als etwa Paraguay sowie die öffentlich diskutierte mögliche Territorialreform und steigende Investor-Visa-Schwellen.

Unser Fazit: Gelb im oberen Bereich. Eines der besten Territorial-Ziele Amerikas für ortsunabhängige Unternehmer und Privatiers mit Auslandseinkommen, solange man die laufende Reformdiskussion und die lokalen Quelleneinkünfte im Blick behält.