Indonesien

Überblick

Indonesien besteuert Ansässige grundsätzlich auf ihr Welteinkommen mit einem Spitzensatz von 35 Prozent. Trotz der Beliebtheit von Bali bei Auswanderern und digitalen Nomaden ist das Land als Steuerwohnsitz für Vermögende kein klassisches Ziel.

Ansässige (Aufenthalt über 183 Tage) werden auf das Welteinkommen besteuert. Die Einkommensteuer ist progressiv bis 35 Prozent, die Körperschaftsteuer beträgt 22 Prozent, die Mehrwertsteuer (PPN) nominell 12 Prozent, effektiv jedoch 11 Prozent für die meisten Güter.

Steuerpflicht in Indonesien: unbeschränkt oder beschränkt?

Wann bist du in Indonesien unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.

Ansässigkeit knüpft an Aufenthalt von mehr als 183 Tagen in zwölf Monaten oder Wohnsitzabsicht an. Ein Sonderfall: qualifizierte ausländische Fachkräfte können in den ersten vier Jahren auf eine Besteuerung nur der indonesischen Quelleneinkünfte beschränkt werden, sofern Voraussetzungen erfüllt sind.

Ansässigkeit knüpft an Aufenthalt von mehr als 183 Tagen in zwölf Monaten oder Wohnsitzabsicht an. Ein Sonderfall: qualifizierte ausländische Fachkräfte können in den ersten vier Jahren auf eine Besteuerung nur der indonesischen Quelleneinkünfte beschränkt werden, sofern Voraussetzungen erfüllt sind.

Einkommensteuer

Die Einkommensteuer ist progressiv in fünf Stufen (5, 15, 25, 30, 35 Prozent), der Spitzensatz greift bei sehr hohen Einkommen.

Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne

Veräußerungsgewinne werden grundsätzlich im Einkommen erfasst. Gewinne aus börsennotierten Aktien unterliegen einer finalen Abgabe von 0,1 Prozent des Verkaufswerts.

Krypto-Steuern

Krypto unterliegt in Indonesien gesonderten Abgaben (Einkommen- und Mehrwertsteuerkomponenten).

Sonderregime für Zuzügler

Das 4-Jahres-Regime für qualifizierte Fachkräfte (Besteuerung nur der Inlandseinkünfte) ist das relevante Sonderregime, jedoch zeitlich befristet und an Voraussetzungen geknüpft.

Körperschaftsteuer

Die Körperschaftsteuer beträgt 22 Prozent, für kleine Unternehmen gelten Ermäßigungen. Für große multinationale Gruppen gelten ab 2025 die Pillar-Two-Regeln.

Mehrwertsteuer

Die Mehrwertsteuer (PPN) liegt nominell bei 12 Prozent, durch eine Bemessungsgrundlagen-Technik effektiv bei 11 Prozent für die meisten Güter.

Erbschaft- und Schenkungsteuer

Eine Erbschaftsteuer gibt es nicht.

Vermögensteuer

Eine Vermögensteuer gibt es nicht, auf Immobilien fällt eine Grundsteuer (PBB) an.

Sozialversicherung

Beiträge an die Sozialversicherungssysteme BPJS (Gesundheit und Beschäftigung).

Doppelbesteuerungsabkommen

Steuertransparenz und Compliance

Weiterführende Ressourcen

Beim Wegzug aus Deutschland sind die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG und die Entstrickungsbesteuerung zu beachten.