Wann gilt in Uruguay nur eine beschränkte Steuerpflicht?

Wer nicht steuerlich ansässig ist, ist nur beschränkt steuerpflichtig und zahlt Steuer ausschließlich auf Einkünfte aus lokaler Quelle. Ausländische Einkünfte bleiben außen vor.

Steuern in Uruguay 2026: Steuerpflicht, Einkommensteuer & Firmensteuern

Q: Welches Einkommen muss man in Uruguay versteuern?

Ansässige versteuern ihr Einkommen in Uruguay. Arbeitseinkommen aus uruguayischer Quelle unterliegt der IRPF progressiv von 0/10 Prozent bis 36 Prozent. Auslands-Kapitaleinkünfte (Dividenden, Zinsen, ab 2026 auch Auslands-Veräußerungsgewinne und -Mieten) werden mit 12 Prozent besteuert. Nicht-Residenten zahlen die IRNR von 12 Prozent auf uruguayische Quelle.

Q: Welches Einkommen muss man in Uruguay versteuern?

Ansässige versteuern ihr weltweites Einkommen. Arbeitseinkommen aus uruguayischer Quelle unterliegt der IRPF progressiv von 0/10 Prozent bis 36 Prozent. Auslands-Kapitaleinkünfte (Dividenden, Zinsen, ab 2026 auch Auslands-Veräußerungsgewinne und.

Überblick

Uruguay galt lange als territoriales Steuerparadies Lateinamerikas. Mit der Reform 2026 (Ley 20.446) ist das vorbei: Auslands-Kapitaleinkünfte werden für Residenten nun mit 12 Prozent besteuert (Dividenden und Zinsen ohnehin seit 2011, ab 2026 auch Auslands-Veräußerungsgewinne, -Mieten und Einkünfte über Auslandsgesellschaften per Durchgriff). Was bleibt, ist eine stabile, dollarnahe, seriöse Basis ohne Vermögensteuer auf Auslandsvermögen und ohne Erbschaftsteuer, plus ein verschärfter Tax-Holiday.

Die Republik Uruguay (Hauptstadt Montevideo) ist eine der stabilsten Demokratien Lateinamerikas. Die Währung ist der Uruguayische Peso (UYU), USD-Konten sind Standard. Kernsätze: IRPF 0 bis 36 Prozent auf Inlandseinkommen, 12 Prozent auf Auslands-Kapitaleinkünfte, IRAE 25 Prozent, IVA 22 Prozent.

Steuerpflicht in Uruguay: unbeschränkt oder beschränkt?

Wann bist du in Uruguay unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.

Die Ansässigkeit wird über drei Wege ausgelöst: ein Aufenthalt von mehr als 183 Tagen im Kalenderjahr, der Mittelpunkt der Lebensinteressen (Familie oder Wirtschaft) oder eine qualifizierende Investition. Uruguay besteuert grundsätzlich territorial (uruguayische Quelle), doch seit 2026 fallen Auslands-Kapitaleinkünfte in die IRPF.

Einkommensteuer

Arbeitseinkommen aus uruguayischer Quelle unterliegt der IRPF progressiv von 0/10 Prozent bis 36 Prozent. Auslands-Kapitaleinkünfte (Dividenden, Zinsen, ab 2026 auch Auslands-Veräußerungsgewinne und -Mieten) werden mit 12 Prozent besteuert. Nicht-Residenten zahlen die IRNR von 12 Prozent auf uruguayische Quelle.

Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne

Kapitaleinkünfte werden mit 12 Prozent besteuert. Für Neu-Zuzügler kann der Tax-Holiday greifen (siehe Sonderregime).

Krypto-Steuern

Krypto folgt der Kapitaleinkommens-Systematik (grundsätzlich 12 Prozent, für Auslandsquelle abhängig vom Holiday-Status).

Krypto-Steuern im Detail

Das vollständige Krypto-Steuer-Dossier auf kryptosteuern.info

Zum Krypto-Steuer-Dossier

Sonderregime für Zuzügler

Der Tax-Holiday befreit Auslands-Kapitaleinkünfte für 11 Jahre (Jahr der Ansässigkeit plus zehn Jahre), danach 12 Prozent (bzw. ein fünfjähriger Übergang zu 6 Prozent); alternativ kann dauerhaft 12 Prozent gewählt werden (die frühere 7-Prozent-Pauschale wird für Neu-Zuzügler ausgephast). Die Qualifikation ist seit 2026 verschärft: entweder ein echter Aufenthalt von über 183 Tagen (ohne Investment), eine Immobilie von rund 2 Mio. USD, oder 100.000 USD pro Jahr in einen Innovationsfonds über 11 Jahre. Voraussetzung: keine Ansässigkeit in den letzten zwei Jahren. Der 60-Tage-Weg ist gestrichen. Bestandsfälle sind grandfathered.

Körperschaftsteuer

Die Körperschaftsteuer (IRAE) beträgt 25 Prozent (Dividenden-Quellensteuer 7 Prozent). In den elf Freizonen gilt weitgehende Steuerfreiheit.

Mehrwertsteuer

Die IVA beträgt 22 Prozent (ermäßigt 10/11 Prozent).

Erbschaft- und Vermögensteuer

Es gibt keine Erbschaft- und Schenkungsteuer. Die Vermögensteuer (IPAT) trifft nur Inlandsvermögen (ab ~USD 163.000: 0,1 Prozent); Auslandsvermögen ist befreit.

Doppelbesteuerungsabkommen

🇩🇪Deutschland

Steuertransparenz und Compliance

CRS (Common Reporting Standard)

Ja seit 2017

CARF (Krypto-Meldepflicht)

In Umsetzung, erste Meldungen ab 2026

FATCA

Ja seit 2014

FATF-Liste

Konform

EU-Liste nicht-kooperativer Länder

Nicht gelistet

Pillar Two / Globale Mindeststeuer

In Umsetzung

Wirtschaftliche Substanz

183 Tage / Lebensmittelpunkt / Investition; Holiday mit verschärften Bedingungen

Transparenzregister

Stand der Compliance-Daten: 2026

Bewertung für Auswanderer

Uruguay bleibt eine stabile, reputationsstarke und dollarnahe LatAm-Basis mit starkem Rechtsstaat, USD-Banking, keiner Erbschaftsteuer und keiner Vermögensteuer auf Auslandsvermögen. Aber der frühere Kernvorteil ist geschrumpft: Seit 2026 ist Uruguay nicht mehr rein territorial, Auslands-Kapitaleinkünfte kosten 12 Prozent, und der Tax-Holiday verlangt jetzt entweder rund 2 Mio. USD Immobilieninvestition oder echten Aufenthalt. Für wer wirklich vor Ort lebt oder substanziell investiert, funktioniert das Modell weiterhin; als „nur anmelden und alles steuerfrei" taugt es nicht mehr.

Unser Fazit: Gelb, herabgestuft. Stabil und ohne Erbschaftsteuer, aber seit 2026 nicht mehr territorial (12 Prozent auf Auslandskapital), Tax-Holiday nur noch mit echtem Commitment.