China

Überblick

China kombiniert eine progressive Einkommensteuer von 3 bis 45 Prozent mit einer Körperschaftsteuer von 25 Prozent und einem mehrstufigen Mehrwertsteuersystem. Das neue Mehrwertsteuergesetz ist zum 1. Januar 2026 in Kraft getreten. Für vermögende Privatpersonen aus dem DACH-Raum ist China kein Wohnsitzland zur Steuergestaltung, sondern allenfalls ein temporärer Arbeitsort, der sorgfältig über die Aufenthaltsregeln gesteuert werden muss.

Steuerpflicht in China: unbeschränkt oder beschränkt?

Wann bist du in China unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.

Du giltst als steuerlich ansässig, wenn du in China domiziliert bist oder dich mindestens 183 Tage im Kalenderjahr im Land aufhältst. Ansässige unterliegen der weltweiten Besteuerung, Nichtansässige nur dem in China erzielten Einkommen.

Du giltst als steuerlich ansässig, wenn du in China domiziliert bist oder dich mindestens 183 Tage im Kalenderjahr im Land aufhältst. Ansässige unterliegen der weltweiten Besteuerung, Nichtansässige nur dem in China erzielten Einkommen.

Für zugezogene Ausländer gibt es die Sechs-Jahres-Regel: Wer innerhalb eines Sechs-Jahres-Fensters in einem Jahr mehr als 30 zusammenhängende Tage das Land verlässt, setzt die Uhr für die Erfassung des Auslandseinkommens zurück.

Einkommensteuer

Das umfassende Einkommen wird über sieben Stufen von 3 bis 45 Prozent besteuert. Es gilt ein Standardabzug von CNY 60.000 pro Jahr sowie Sonderabzüge für Kinderbetreuung, Weiterbildung, Wohnkosten und Pflege von Angehörigen.

In den Sonderzonen Qianhai und Hainan ist der effektive Satz für qualifizierte Fachkräfte auf 15 Prozent gedeckelt.

Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne

Zinsen, Dividenden und Veräußerungsgewinne unterliegen einem Pauschalsatz von 20 Prozent. Gewinne aus dem Handel mit börsennotierten A-Aktien an chinesischen Börsen sind für Privatanleger derzeit steuerbefreit. Gewinne aus Immobilienverkäufen werden mit 20 Prozent des Nettogewinns besteuert.

Krypto-Steuern

China hat den Handel mit und das Mining von Kryptowährungen seit September 2021 faktisch verboten. Identifizierte Gewinne würden als Vermögensübertragung mit 20 Prozent erfasst.

Körperschaftsteuer

Der reguläre Satz beträgt 25 Prozent. Reduzierte Sätze gelten für High-and-New-Technology-Enterprises (15 Prozent) und für Kleinstgewinnbetriebe, die bis Ende 2027 auf die ersten 3 Mio. RMB effektiv nur 5 Prozent zahlen.

Mehrwertsteuer

Die Mehrwertsteuer kennt drei Sätze: 13 Prozent (Standard), 9 Prozent (Transport, Bau, Landwirtschaft) und 6 Prozent (Dienstleistungen). Kleinunternehmer zahlen bis Ende 2027 einen ermäßigten Satz von 1 Prozent.

Erbschaft- und Schenkungsteuer

China erhebt keine Erbschaft-, Nachlass- oder Schenkungsteuer.

Vermögensteuer

Eine allgemeine Vermögensteuer gibt es nicht. Auf Immobilien wird je nach Stadt eine Grundsteuer erhoben.

Sozialversicherung

Arbeitgeber und Arbeitnehmer leisten Sozialversicherungsbeiträge, die Bemessungsgrundlage ist in der Regel auf 300 Prozent des regionalen Durchschnittslohns gedeckelt.

Doppelbesteuerungsabkommen

Steuertransparenz und Compliance

Weiterführende Ressourcen

Beim Wegzug aus Deutschland sind die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG und die Entstrickungsbesteuerung zu beachten.