Belgien

Überblick

Belgien ist ein klassisches Hochsteuerland und für steuerorientierte Auswanderung kein Zielland. Der Spitzensteuersatz erreicht 50 Prozent und wird durch eine Kommunalsteuer noch erhöht. Kapitaleinkünfte unterliegen einer Quellensteuer von 30 Prozent, und die regional erhobene Erbschaftsteuer zählt zu den höchsten Europas.

Entscheidend ist eine Neuerung 2026: Belgien hat seinen langjährigen Vorteil, keine Kapitalertragsteuer auf private Wertpapiergewinne, aufgegeben. Seit dem 1. Januar 2026 gilt eine Kapitalertragsteuer von 10 Prozent (Freibetrag 10.000 Euro pro Jahr), zusammen mit einer Wegzugsbesteuerung (Exit Tax) auf nicht realisierte Gewinne.

Steuerpflicht in Belgien: unbeschränkt oder beschränkt?

Wann bist du in Belgien unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.

Ansässig ist, wer in Belgien seinen Wohnsitz oder den Sitz seines Vermögens hat. Ansässige werden auf ihr Welteinkommen besteuert. Für entsandte Fachkräfte besteht ein Expat-Regime (Inpatriate-Regime) mit pauschalem steuerfreiem Kostenersatz.

Ansässig ist, wer in Belgien seinen Wohnsitz oder den Sitz seines Vermögens hat. Ansässige werden auf ihr Welteinkommen besteuert. Für entsandte Fachkräfte besteht ein Expat-Regime (Inpatriate-Regime) mit pauschalem steuerfreiem Kostenersatz.

Einkommensteuer

Die Einkommensteuer ist stark progressiv und erreicht den Spitzensatz von 50 Prozent bereits bei vergleichsweise niedrigen Einkommen. Hinzu kommt eine kommunale Zusatzsteuer (meist 7 bis 9 Prozent der Steuerschuld).

Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne

Neu seit 2026: Veräußerungsgewinne auf Finanzanlagen unterliegen einer Kapitalertragsteuer von 10 Prozent, mit einem jährlichen Freibetrag von 10.000 Euro. Spekulative Gewinne außerhalb der normalen Vermögensverwaltung werden weiterhin mit 33 Prozent besteuert. Dividenden und Zinsen unterliegen einer Quellensteuer von 30 Prozent.

Krypto-Steuern

Krypto fällt seit 2026 unter die neue Kapitalertragsteuer von 10 Prozent (im Rahmen der normalen Vermögensverwaltung), bei spekulativem Handel weiterhin 33 Prozent. Details stehen im Krypto-Dossier.

Sonderregime für Zuzügler

Belgien bietet ein Expat-Regime (Inpatriate-Regime) für entsandte Fach- und Führungskräfte: ein pauschaler steuerfreier Kostenersatz von 35 Prozent des Bruttogehalts (bei einem Mindestgehalt von rund 70.000 Euro).

Körperschaftsteuer

Die Körperschaftsteuer beträgt 25 Prozent, für kleine und mittlere Unternehmen gilt ein reduzierter Satz von 20 Prozent auf die ersten 100.000 Euro. Pillar Two (QDMTT/IIR) ist umgesetzt.

Mehrwertsteuer

Der Standardsatz der Mehrwertsteuer liegt bei 21 Prozent, mit reduzierten Sätzen von 6 und 12 Prozent.

Erbschaft- und Schenkungsteuer

Belgien erhebt eine regional geregelte Erbschaft- und Schenkungsteuer mit progressiven Sätzen bis rund 30 Prozent in direkter Linie und deutlich höheren Sätzen zwischen Nicht-Verwandten.

Vermögensteuer

Eine allgemeine Vermögensteuer gibt es nicht, jedoch eine Steuer auf Effektenkonten von 0,15 Prozent auf Wertpapierdepots über 1 Million Euro.

Sozialversicherung

Die Sozialabgaben sind hoch: Arbeitnehmer 13,07 Prozent, Arbeitgeber rund 25 Prozent des Bruttolohns.

Doppelbesteuerungsabkommen

Steuertransparenz und Compliance

Belgien ist EU-Mitglied, nimmt am automatischen Informationsaustausch (CRS) teil, hat ein FATCA-Abkommen und setzt Pillar Two um. Ein UBO-Register besteht.

Weiterführende Ressourcen

Beim Wegzug aus Deutschland sind zusätzlich die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG und die Entstrickungsbesteuerung relevant.