Dänemark

Überblick

Dänemark ist eines der höchstbesteuerten Länder der Welt: Der Grenzsteuersatz erreicht rund 60,5 Prozent, die Mehrwertsteuer liegt einheitlich bei 25 Prozent, und beim Wegzug greift eine eigene Exit Tax. Für eine steuerlich motivierte Auswanderung ist das Land das Gegenteil eines Ziels.

Das dänische System finanziert einen der umfassendsten Wohlfahrtsstaaten der Welt. Eine Steuerreform 2026 hat die alte Spitzensteuer in drei Stufen aufgeteilt. Die Körperschaftsteuer beträgt 22 Prozent.

Steuerpflicht in Dänemark: unbeschränkt oder beschränkt?

Wann bist du in Dänemark unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.

Die unbeschränkte Steuerpflicht wird ausgelöst, wenn du in Dänemark einen Wohnsitz begründest (eine verfügbare Wohnung plus tatsächliche Wohnsitznahme) oder dich zusammenhängend mindestens sechs Monate im Land aufhältst. Residenten werden dann auf das Welteinkommen besteuert.

Die unbeschränkte Steuerpflicht wird ausgelöst, wenn du in Dänemark einen Wohnsitz begründest (eine verfügbare Wohnung plus tatsächliche Wohnsitznahme) oder dich zusammenhängend mindestens sechs Monate im Land aufhältst. Residenten werden dann auf das Welteinkommen besteuert. Die starre 183-Tage-Regel ist nicht der primäre innerstaatliche Test; maßgeblich sind Wohnsitznahme und der Sechs-Monats-Aufenthalt.

Einkommensteuer

Die Belastung setzt sich 2026 zusammen aus 8 Prozent Arbeitsmarktbeitrag (AM-bidrag), 12,01 Prozent Bodensteuer, durchschnittlich rund 25 Prozent Kommunalsteuer sowie den reformierten Stufen Mittelsteuer (7,5 Prozent), Spitzensteuer (7,5 Prozent) und Top-Spitzensteuer (5 Prozent). Der Grenzsteuersatz erreicht damit rund 60,5 Prozent. Der persönliche Freibetrag liegt bei DKK 54.100.

Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne

Aktieneinkünfte werden 2026 mit 27 Prozent bis DKK 79.400 und mit 42 Prozent darüber besteuert. Sonstige Kapitaleinkünfte werden mit bis zu 42 Prozent erfasst.

Krypto-Steuern

Krypto-Gewinne werden in Dänemark regelmäßig als persönliches Einkommen zu hohen Sätzen besteuert.

Sonderregime für Zuzügler

Für entsandte Fachkräfte und Forscher gibt es das Forscher- bzw. Expat-Regime: ein Pauschalsatz von 27 Prozent zuzüglich 8 Prozent Arbeitsmarktbeitrag (effektiv 32,84 Prozent) für bis zu 84 Monate (7 Jahre). Das Regime gilt nur für Arbeitseinkommen, danach folgen die regulären Sätze. Für vermögende Privatpersonen ohne dänischen Arbeitsvertrag bietet es keinen Vorteil.

Körperschaftsteuer

Die Körperschaftsteuer beträgt einheitlich 22 Prozent.

Mehrwertsteuer

Die Mehrwertsteuer liegt bei 25 Prozent, einem der höchsten Sätze in Europa, ohne ermäßigte Sätze.

Erbschaft- und Schenkungsteuer

Dänemark erhebt eine Nachlasssteuer von 15 Prozent auf Erwerbe durch Kinder und nahe Angehörige (Ehegatten sind befreit), für entferntere Erben kommt ein Zuschlag von 25 Prozent hinzu.

Vermögensteuer

Eine Vermögensteuer wurde 1997 abgeschafft.

Sozialversicherung

Der Arbeitsmarktbeitrag (AM-bidrag) von 8 Prozent wird auf das Bruttoeinkommen erhoben.

Doppelbesteuerungsabkommen

Steuertransparenz und Compliance

Weiterführende Ressourcen

Beim Wegzug aus Deutschland sind die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG und die Entstrickungsbesteuerung zu beachten. Zu bedenken ist zusätzlich die dänische Exit Tax.