Überblick
Botswana ist eines der stabilsten und am besten verwalteten Länder Afrikas. Steuerlich interessant ist vor allem die quellenbasierte (territoriale) Besteuerung: Nur Einkommen aus botswanischer Quelle wird erfasst. Der Spitzensteuersatz liegt bei 25 Prozent (geplant 26,5 Prozent), die Körperschaftsteuer bei 22 Prozent, die Mehrwertsteuer bei 14 Prozent.
Steuerpflicht in Botswana: unbeschränkt oder beschränkt?
Wann bist du in Botswana unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.
Botswana besteuert quellenbasiert: Einkommen ist steuerpflichtig, wenn die Quelle in Botswana liegt. Ansässige (Aufenthalt ab 183 Tagen) werden auf ihr botswanisches Einkommen nach den PIT-Sätzen besteuert.
Botswana besteuert quellenbasiert: Einkommen ist steuerpflichtig, wenn die Quelle in Botswana liegt. Ansässige (Aufenthalt ab 183 Tagen) werden auf ihr botswanisches Einkommen nach den PIT-Sätzen besteuert.
Einkommensteuer
Die Einkommensteuer ist progressiv mit einem Spitzensatz von 25 Prozent (laut Budget 2025/26 geplant: 26,5 Prozent). Einkommen bis 48.000 Pula ist steuerfrei.
Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne
Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf von Vermögenswerten werden grundsätzlich im steuerpflichtigen Einkommen erfasst. Auf Zahlungen an Nicht-Ansässige greifen Quellensteuern (Dividenden 10 Prozent, Zinsen und Lizenzgebühren 15 Prozent).
Krypto-Steuern
Es besteht kein spezifischer Kryptosteuer-Rahmen; Gewinne werden nach allgemeinen Regeln behandelt. Details stehen im Krypto-Dossier.
Krypto-Steuern im Detail
Das vollständige Krypto-Steuer-Dossier auf kryptosteuern.info
Sonderregime für Zuzügler
Über das International Financial Services Centre (IFSC) gelten für genehmigte Finanztransaktionen mit Nicht-Ansässigen reduzierte Sätze (15 Prozent).
Körperschaftsteuer
Die Körperschaftsteuer beträgt 22 Prozent (laut Budget 2025/26 ist eine Anhebung geplant). IFSC- und genehmigte Fertigungsunternehmen zahlen 15 Prozent.
Mehrwertsteuer
Der Standardsatz der Mehrwertsteuer liegt bei 14 Prozent, mit Nullsätzen und Befreiungen für Grundbedarf.
Erbschaft- und Schenkungsteuer
Botswana erhebt eine Capital Transfer Tax auf Erbschaften und Schenkungen.
Vermögensteuer
Eine allgemeine Vermögensteuer besteht nicht.
Sozialversicherung
Ein flächendeckendes staatliches Sozialversicherungssystem nach europäischem Muster besteht nicht.
Doppelbesteuerungsabkommen
Steuertransparenz und Compliance
Botswana nimmt seit 2022 am automatischen Informationsaustausch (CRS) teil und wurde 2021 von der grauen FATF-Liste und in der Folge von der EU-Liste gestrichen.
Stand der Compliance-Daten: 2026
Weiterführende Ressourcen
Beim Wegzug aus Deutschland ist die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG relevant.