Überblick
Bolivien ist steuerlich ungewöhnlich attraktiv für ein bestimmtes Profil und gleichzeitig mit klaren Risiken behaftet. Das Land besteuert territorial: Nur in Bolivien erzieltes Einkommen wird erfasst, ausländische Einkünfte bleiben steuerfrei. Es gibt keine individuelle Kapitalertragsteuer, und Bolivien hat CRS und CARF bislang nicht umgesetzt.
Die Kehrseite: eine Vermögensteuer (IGF) auf das Weltvermögen ab rund 4,3 Millionen US-Dollar, politische und wirtschaftliche Instabilität sowie ein unter Druck stehendes Devisenregime.
Steuerpflicht in Bolivien: unbeschränkt oder beschränkt?
Wann bist du in Bolivien unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.
Bolivien besteuert nach der Quelle, nicht nach dem Welteinkommen. Nur bolivianische Quelleneinkünfte werden besteuert. Eine Ausnahme bildet die Vermögensteuer IGF, die bei Ansässigen (183 Tage) das Weltvermögen oberhalb der Schwelle erfasst.
Bolivien besteuert nach der Quelle, nicht nach dem Welteinkommen. Nur bolivianische Quelleneinkünfte werden besteuert. Eine Ausnahme bildet die Vermögensteuer IGF, die bei Ansässigen (183 Tage) das Weltvermögen oberhalb der Schwelle erfasst.
Einkommensteuer
Arbeitseinkommen aus bolivianischer Quelle unterliegt dem RC-IVA mit 13 Prozent, der sich durch vorgelegte Mehrwertsteuerbelege aus dem privaten Konsum weitgehend ausgleichen lässt. Die effektive Belastung sinkt dadurch für viele Arbeitnehmer nahe null. Ausländische Einkünfte bleiben außen vor.
Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne
Auf Ebene der Privatperson gibt es keine Kapitalertragsteuer. Da zusätzlich territorial besteuert wird, sind im Ausland realisierte Gewinne ohnehin nicht steuerbar.
Krypto-Steuern
Durch die territoriale Besteuerung und das Fehlen einer individuellen Kapitalertragsteuer sind Kryptogewinne außerhalb einer bolivianischen Gesellschaft in der Regel nicht steuerbar. Details stehen im Krypto-Dossier.
Krypto-Steuern im Detail
Das vollständige Krypto-Steuer-Dossier auf kryptosteuern.info
Sonderregime für Zuzügler
Bolivien bietet kein klassisches Zuzügler-Regime, der Vorteil liegt im System selbst: territoriale Besteuerung, keine CFC-Regeln, keine Exit Tax und (Stand Anfang 2026) kein CRS/CARF.
Körperschaftsteuer
Die Körperschaftsteuer (IUE) beträgt 25 Prozent. Bei Gewinnausschüttungen ins Ausland greift eine effektive Quellensteuer (IUE-BE) von rund 12,5 Prozent. Hinzu kommt eine Transaktionssteuer (IT) von 3 Prozent auf die Bruttoeinnahmen.
Mehrwertsteuer
Die Mehrwertsteuer (IVA) beträgt 13 Prozent (effektiv 14,94 Prozent, da im Preis enthalten).
Erbschaft- und Schenkungsteuer
Erbschaften und Schenkungen werden besteuert, für nahe Angehörige aber nur moderat (effektiv etwa 0,1 bis 2,4 Prozent).
Vermögensteuer
Bolivien erhebt eine Vermögensteuer (IGF) auf das Weltvermögen von Ansässigen oberhalb von rund 30 Millionen Boliviano (etwa 4,3 Millionen US-Dollar). Eine Abschaffung wurde angekündigt, ist aber noch nicht in Kraft (Status prüfen).
Sozialversicherung
Arbeitgeber tragen Sozialabgaben von rund 17 Prozent, dazu kommen Beiträge zur Rentenkasse (AFP).
Doppelbesteuerungsabkommen
Steuertransparenz und Compliance
Bolivien hat CRS und CARF (Stand Anfang 2026) nicht umgesetzt und kein FATCA-Abkommen, es bestehen keine CFC-Regeln und keine Exit Tax. Der Boliviano ist formal an den US-Dollar gekoppelt, die Devisenreserven stehen jedoch seit 2022 unter Druck.
Stand der Compliance-Daten: 2026
Weiterführende Ressourcen
Beim Wegzug aus Deutschland sind zusätzlich die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG und die Entstrickungsbesteuerung relevant.