Äquatorialguinea

Überblick

Äquatorialguinea ist ein stark ölabhängiger und politisch geschlossener Staat und für eine steuerorientierte Auswanderung nicht relevant. Der Spitzensteuersatz erreicht 35 Prozent, die Körperschaftsteuer liegt bei 25 Prozent, die Mehrwertsteuer bei 15 Prozent.

Steuerpflicht in Äquatorialguinea: unbeschränkt oder beschränkt?

Wann bist du in Äquatorialguinea unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.

Die Ansässigkeit wird ausgelöst durch einen Wohnsitz in Äquatorialguinea oder einen Aufenthalt von mehr als 183 Tagen im Steuerjahr. Residenten werden grundsätzlich auf das Welteinkommen besteuert, Nicht-Residenten auf inländische Quelle; in der Praxis dominiert die Besteuerung in Äquatorialguinea erzielter Einkünfte.

Die Ansässigkeit wird ausgelöst durch einen Wohnsitz in Äquatorialguinea oder einen Aufenthalt von mehr als 183 Tagen im Steuerjahr. Residenten werden grundsätzlich auf das Welteinkommen besteuert, Nicht-Residenten auf inländische Quelle; in der Praxis dominiert die Besteuerung in Äquatorialguinea erzielter Einkünfte.

Einkommensteuer

Die Einkommensteuer ist progressiv mit einem Spitzensatz von 35 Prozent.

Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne

Veräußerungsgewinne werden grundsätzlich im Rahmen der allgemeinen Einkommen- bzw. Körperschaftsteuer erfasst. Auf Zahlungen an Nicht-Ansässige greift eine Quellensteuer von 10 Prozent (Dividenden und Zinsen 15 Prozent).

Krypto-Steuern

Es gibt keinen Kryptosteuer-Rahmen. Einordnung steht im Krypto-Dossier.

Körperschaftsteuer

Die Körperschaftsteuer beträgt 25 Prozent, ergänzt um eine Mindeststeuer (MIT) von 1,5 Prozent des Umsatzes.

Mehrwertsteuer

Der Standardsatz der Mehrwertsteuer liegt bei 15 Prozent, mit einem reduzierten Satz von 5 Prozent für bestimmte Grundgüter.

Erbschaft- und Schenkungsteuer

Es bestehen begrenzte Abgaben auf Erbschaften und Schenkungen.

Vermögensteuer

Eine allgemeine Vermögensteuer besteht nicht.

Sozialversicherung

Arbeitgeber zahlen rund 21,5 Prozent (INSESO) plus 1 Prozent, Arbeitnehmer 4,5 Prozent plus 0,5 Prozent.

Doppelbesteuerungsabkommen

Steuertransparenz und Compliance

Äquatorialguinea nimmt nicht am CRS teil und hat kein FATCA-Abkommen. Das Umfeld ist intransparent und stark von der Öl- und Gaswirtschaft geprägt.

Weiterführende Ressourcen

Beim Wegzug aus Deutschland ist die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG relevant.