Palau

Überblick

Palau ist ein winziger Inselstaat im westlichen Pazifik (rund 18.000 Einwohner), der in freier Assoziierung mit den USA steht und den US-Dollar als Währung nutzt. Ein klassisches Einkommensteuersystem gibt es nicht, dafür eine Lohnsteuer, eine Unternehmensgewinnsteuer und seit 2023 eine PGST von 10 Prozent. Als Wohnsitzland für die Zielgruppe kommt der abgelegene Mikrostaat nicht in Frage.

Die Republik Palau (Verwaltungssitz Ngerulmud, Wirtschaftszentrum Koror) liegt in Mikronesien, zwischen den Philippinen und Guam. Sie wurde 1994 unabhängig (Compact of Free Association mit den USA). Amtssprachen sind Palauisch und Englisch, Währung der US-Dollar.

Steuerpflicht in Palau: unbeschränkt oder beschränkt?

Wann bist du in Palau unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.

Palau besteuert nach dem Quellenprinzip: Steuerpflichtig sind in Palau erzielte Löhne und Gehälter sowie dortige Geschäftseinkünfte. Maßgeblich ist die Tätigkeit in Palau, nicht die Ansässigkeit; rein ausländisches Einkommen wird nicht besteuert. Eine Wohnsitz- oder Aufenthaltsanknüpfung dient vor allem der Lohnsteuererhebung.

Palau besteuert nach dem Quellenprinzip: Steuerpflichtig sind in Palau erzielte Löhne und Gehälter sowie dortige Geschäftseinkünfte. Maßgeblich ist die Tätigkeit in Palau, nicht die Ansässigkeit; rein ausländisches Einkommen wird nicht besteuert. Eine Wohnsitz- oder Aufenthaltsanknüpfung dient vor allem der Lohnsteuererhebung.

Einkommensteuer

Statt einer klassischen Einkommensteuer erhebt Palau eine Wages & Salary Tax (progressiv, an der Quelle einbehalten).

Krypto-Steuern

Mangels klassischer Einkommensteuer und ohne spezifische Regulierung fallen private Krypto-Gewinne in Palau regelmäßig nicht an.

Körperschaftsteuer

Es gibt keine klassische Körperschaftsteuer. Stattdessen greift eine Gross Revenue Tax (GRT) von 4 Prozent für nicht für die PGST registrierte Personen mit Jahresumsatz über 50.000 USD; für PGST-registrierte Unternehmen gilt seit 2023 die Business Profits Tax (BPT) auf den Nettogewinn.

Mehrwertsteuer

Seit dem 1. Januar 2023 gilt die Palau Goods and Services Tax (PGST) von 10 Prozent auf die meisten Waren und Dienstleistungen.

Erbschaft- und Vermögensteuer

Es gibt keine Vermögen- und keine Erbschaftsteuer.

Sozialversicherung

Arbeitnehmer und Arbeitgeber zahlen jeweils 7 Prozent in die Sozialversicherung, ohne Beitragsobergrenze.

Doppelbesteuerungsabkommen

Steuertransparenz und Compliance

Weiterführende Ressourcen